Указание банка 3210 у

Положение № 148 предусматривает несколько видов кассовых документов. Требования к их оформлению различны. Но один из реквизитов, который всегда есть в таких документах, – это подпись (подписи). В зависимости от вида кассового документа в качестве подписантов могут (или обязаны) выступать руководитель предприятия, главный бухгалтер, кассир или лица, уполномоченные на это руководителем предприятия. Рассмотрим практические вопросы и ситуации, касающиеся этой темы.

Общие положения

Можно ли заверять кассовые документы не собственноручной подписью, а при помощи факсимиле?

В Положении № 148 по этому поводу ничего не сказано. К сожалению, нет по этому поводу и официальных разъяснений госорганов. Поэтому мы считаем, что все кассовые документы должны заверяться личными подписями.

Справедливости ради отметим, что на тему заверения кассовых документов факсимильными подписями есть старое Письмо НБУ от 30.10.06 г. № 25-113/2453-11507 (издано в 2006 году), где анализируются различные нормативные документы и делается вывод, что при оформлении кассовых операций кассовые документы нужно заверять собственноручно.

Во избежание споров с контролирующими органами и в связи с опасностью непризнания кассовых документов с факсимильными подписями и как итог – применением штрафов рекомендуем вам оформлять кассовые документы только собственноручными подписями.

Кассовые документы подписывает директор

Документы на выдачу наличных должен подписывать директор (п. 26 Положения № 148).

На предприятии есть несколько руководителей: генеральный директор, исполнительный директор, директор по производству. Кто из них имеет право подписывать кассовые документы?

Эти моменты могут быть прописаны, прежде всего, в учредительных документах предприятия. Так, согласно ст. 88 ГК в уставе предприятия должны быть указаны органы управления и их компетенция. Аналогичная норма в отношении ООО содержится и в Законе № 2275 (ст. 11).

Также сведения о руководителе юрлица, который уполномочен действовать от имени этого юрлица на основании учредительных документов, содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц, физических лиц – предпринимателей и общественных формирований (ч. 1 ст. 9 Закона № 755).

Кроме того, вопросы полномочий на подписание кассовых документов от имени руководителя предприятия обычно закрепляют во внутренних документах предприятия:

  • в приказе о порядке организации кассовых операций на предприятии (или аналогичном положении по предприятию, утвержденном руководителем предприятия);
  • должностных инструкциях работников предприятия.

Кто вправе расписываться на кассовых документах предприятия во время отсутствия руководителя (например, из-за болезни, командировки, отпуска).

О том, кто может подписывать кассовые документы (и не только кассовые), нужно позаботиться заблаговременно. Такие моменты могут быть прописаны во внутренних документах предприятия, например:

  • в положении о порядке ведения кассовых операций;
  • соответствующем приказе.

Формулировка в таких документах может быть следующей:

«На период временного отсутствия директора полномочия по подписанию кассовых документов за руководителя возлагается на исполнительного директора Петровиченко Геннадия Васильевича».

Разъяснения ГФС по этому вопросу можно найти в Письме от 04.03.16 г. № 4880/6/99-99-19-02-02-15.

Кассовые документы во время отсутствия руководителя (директора) подписывает другое лицо, уполномоченное на это соответствующим приказом по предприятию, – зам. директора. Чью фамилию нужно указывать возле подписи лица, которое расписалось за руководителя: директора или зам. директора?

В данном случае нужно указывать фамилию лица, которое поставило свою подпись на кассовом документе. Ведь лицо имело на это соответствующие полномочия.

Подпись главного бухгалтера на кассовых документах

Подпись главного бухгалтера требуется на таких кассовых документах, как приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер (п. 25, 26 Положения № 148).

На предприятии согласно штатному расписанию нет должности главного бухгалтера. Все функции главного бухгалтера выполняет бухгалтер. Может ли этот работник расписываться в кассовых документах в графе «Главный бухгалтер»?

Да, может, если эти обязанности предусмотрены функциональными обязанностями такого бухгалтера и у нее есть на это соответствующие полномочия. Ведь и в п. 25, и в п. 26 Положения № 148 в отношении подписей главного бухгалтера далее сказано: «либо лицо, уполномоченное руководителем». Таким образом, если руководитель должным образом уполномочил бухгалтера подписывать кассовые документы за главного бухгалтера (об этом есть соответствующий приказ, с которым бухгалтер ознакомлен под подпись), то такое вполне возможно.

Если же такие полномочия не были ничем предусмотрены, то эти моменты можно прописать в должностной инструкции такого работника и соответствующем приказе о предоставлении таких полномочий бухгалтеру.

Не забудьте, что с новой редакцией должностной инструкции работник должен быть ознакомлен под подпись.

И еще один важный нюанс: если раньше бухгалтер не выполнял такие обязанности, а теперь вы обязали его это делать, то это будет считаться изменением существенных условий труда работника. А согласно ст. 32 КЗоТ о таких изменениях работника нужно уведомить заблаговременно – не позднее чем за два месяца до даты изменений.

Обязанности главного бухгалтера на предприятии выполняет консалтинговая фирма на основании соответствующего договора на оказание бухгалтерских услуг. Кто в этом случае должен подписывать кассовые документы в графе «Главный бухгалтер»?

Эти моменты желательно прописать в договоре на оказание бухгалтерских услуг. Мы уже упоминали о том, что приходный и расходный кассовые ордера могут быть подписаны согласно Положению № 148 либо главным бухгалтером, либо лицом, уполномоченным на это руководителем. Законодательством не запрещено возлагать такие обязанности не на штатного работника, а на других лиц.

В нашем случае эти моменты будут прописаны в договоре с консалтинговой фирмой, а также во внутреннем приказе по предприятию, например, в приказе об организации бухгалтерского учета на предприятии или в положении о порядке ведения кассовых операций.

В договоре с консалтинговой фирмой можно прямо указать фамилию лица, которое будет подписывать документы за главного бухгалтера.

Во внутренних документах предприятия формулировка может быть следующей:

«Право подписи на кассовых документах ООО «Тайфун» за главного бухгалтера предоставляется представителю ООО «Консалтинг-групп» Медоносовой Валерии Тимуровне на основании договора на оказание консалтинговых услуг».

Важно! Кассовые ордера представитель консалтинговой фирмы должен подписывать во время оформления до передачи кассиру. Если такой возможности нет, то полномочия по подписанию кассовых документов за главного бухгалтера рекомендуем возложить на директора или другого работника предприятия. Ведь кассир при получении кассовых ордеров должен проверить наличие в них подписей, в том числе и главного бухгалтера (п. 34 Положения № 148). Если подписей нет, то кассир обязан вернуть кассовые ордера в бухгалтерию для правильного их оформления.

Подписи кассира на кассовых документах

Правила оформления кассовых документов предполагают заверения их подписью кассира. Но в некоторых случаях есть необходимость привлекать для подписания этих документов других лиц. Рассмотрим различные вопросы на эту тему.

Кассир временно отсутствует (в отпуске, болеет). Кто может подписывать кассовые документы вместо него?

На этот счет п. 45 Положения № 148 предусмотрено, что обязанности кассира можно возложить на другого работника на основании письменного приказа руководителя (например, на бухгалтера, главного бухгалтера и т. д.).

Обратите внимание: кассир – лицо материально ответственное. Поэтому с лицом, временно исполняющим обязанности кассира, тоже должен быть заключен договор о полной материальной ответственности, как и с кассиром.

А формулировка в приказе о временном возложении обязанностей кассира на другое лицо может быть следующей:

«1. На период отпуска кассира Филиновой Маргариты Антоновны в период с 27.08.18 г. по 07.09.18 г. возложить обязанности кассира на бухгалтера Крапивину Татьяну Александровну с правом подписи на всех кассовых документах в графе «Кассир».

2. Управлению персонала заключить с Крапивиной Т. А. договор о полной материальной ответственности при выполнении обязанностей кассира.

3. Бухгалтерии произвести доплату Крапивиной Т. А. за выполнение обязанностей временно отсутствующего работника в соответствии с п. 7 Коллективного договора от 28.12.07 г. № 90/7/ 31-КД в размере 30 % должностного оклада кассира за период с 27.08.18 г. по 07.09.18 г.».

Обязательно ли производить доплату лицу, которое будет временно выполнять обязанности кассира?

В этом вопросе следует руководствоваться нормами ст. 105 КЗоТ, а также положениями коллективного договора предприятия и его внутренних документов (например, положением об оплате труда). Именно внутренние документы или колдоговор могут предусматривать размеры доплат за выполнение работником обязанностей временно отсутствующего работника.

Может ли обязанности кассира выполнять руководитель предприятия и, соответственно, подписывать кассовые документы за кассира, если в штате предприятия только один человек – директор этого предприятия?

Да, может. Согласно п. 45 Положения № 148 предприятия, штатным расписанием которых не предусмотрена должность кассира, выполнение его обязанностей возлагают на бухгалтера или другого работника, с которым заключают договор о полной материальной ответственности в соответствии с письменным распоряжением руководителя. На какого именно другого работника – данная норма не конкретизирует. По нашему мнению, такое возложение обязанностей на директора не противоречит ни законодательству, касающемуся кассовой дисциплины, ни трудовому законодательству. Аналогичного мнения придерживается и ГФС (см. ОИР, категория 109.15).

При оформлении кассовых документов директор должен расписываться и в графе «Руководитель», и в графе «Кассир».

Выводы

Основные подписанты кассовых документов – это директор, главный бухгалтер и кассир. Чтобы избежать ошибок при оформлении кассовых документов, а значит, уберечь себя от штрафов, нужно заранее продумать порядок оформления кассовых документов в ситуациях, когда эти лица временно отсутствуют (либо если та или иная должность вообще отсутствует в штатном расписании). Для этого руководитель предприятия должен назначить лиц, ответственных за подписание кассовых документов. Оформить такое назначение следует приказом либо соответствующим внутренним документом (например, положением о порядке осуществления кассовых операций).

Источник: Практическое руководство № 18.

  • Каталоги
    • Госзакупки
    • Бюджетные учреждения
    • Автономные учреждения
    • Казенные учреждения
    • Оплата труда в государственных (муниципальных) учреждениях
    • Отдел кадров
    • Ревизии и проверки
    • Образовательные учреждения
    • Силовые министерства и ведомства
    • Учреждения здравоохранения
    • Учреждения культуры
    • Учреждения физической культуры и спорта
    • Руководитель автономного учреждения
    • Руководитель бюджетного учреждения
    • Коммерческие организации
    • Оплата труда в коммерческой организации
    • Аптеки
    • ЖКХ
    • Организации связи
    • Строительство
    • Туристические компании и гостиницы
  • Годовые отчеты
    • Годовой отчет для бюджетных учреждений
    • Годовой отчет для учреждений образования
    • Годовой отчет для учреждений культуры и искусства
    • Годовой отчет для автономных учреждений
    • Годовой отчет для учреждений здравоохранения
    • Ревизии и проверки государственных (муниципальных) учреждений
    • Годовой отчет для казенных учреждений
    • Годовой отчет. Упрощенная система налогообложения
    • Годовой отчет. Жилищно-коммунальное хозяйство
    • От приема до увольнения. Что нужно знать кадровику
  • Журналы
    • Автономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтера
    • Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение
    • Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения
    • Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение
    • Бухгалтер Крыма
    • Бухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйстве
    • Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях
    • Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера
    • Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение
    • Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение
    • Казенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтера
    • Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение
    • Налог на прибыль: учет доходов и расходов
    • НДС: проблемы и решения
    • Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера
    • Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение
    • Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение
    • Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения
    • Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере
    • Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений
    • Руководитель автономного учреждения
    • Руководитель бюджетной организации
    • Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение
    • Строительство: акты и комментарии для бухгалтера
    • Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение
    • Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение
    • Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение
    • Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение
    • Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение
    • Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение
    • Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение
    • Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение
  • Бухгалтерские проводки
    • Коммерческие организации
    • Автономные учреждения
    • Бюджетные учреждения
    • Казенные учреждения
  • Социальная сфера
    • Новости
    • Консультации
    • Кадровые вопросы
    • Федеральное законодательство
  • Учетная политика
    • Коммерческие организации при применении общей системы налогообложения
    • Коммерческие организации при применении упрощенной системы налогообложения
    • Строительные организации
    • Государственные (муниципальные) учреждения: бюджетные, автономные, казенные
  • Налоги и сборы
    • Коммерческие организации
    • Бюджетные учреждения
    • Автономные учреждения
    • Казенные учреждения

Какие нормативные документы регламентируют проведение кассовых операций в банках

Кассовые операции банка строго регламентированы нормативными актами Банка России. Причем, требования предъявляются не только к ведению банком непосредственно кассовых операций, но и к тому, насколько правильно организована и регламентирована в банке работа кассового подразделения. Во избежание замечаний при проведении проверок порядка ведения кассовых операций в банке, следует обратить особое внимание на несколько важных аспектов, касающихся организации кассовой работы в банке.

Касса банка и организация ее работы подразумевает три основных направления:

  • 1. Распорядительные документы по кассе банка и информация.
  • 2. Техническая укрепленность помещений банка для совершения операций с наличными деньгами и прочими ценностями.
  • 3. Кассовая техника и банковское оборудование.

При организации кассовой работы в банке необходимо руководствоваться требованиями нормативных актов Банка России. Операции с наличными деньгами кредитные организации выполняют в соответствии с нормативными документами Банка России, регламентирующими правила совершения кассовых операций:

  • 1. Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден Советом директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. №40).
  • 2. Положением Банка России от 5 января 1998 г. №14-П «О правилах организации налично-денежного обращения на территории Российской Федерации».
  • 3. «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 318-П от 24.04.2008 года (далее — Положение № 318-П).
  • 4. Инструкция Банка России «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» № 136-И от 16.09.2010 (далее — Инструкция № 136-И).
  • 5. Указание Банка России «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации» № 2054-У от 14.08.2008 (далее — Указание № 2054-У).
  • 6. Инструкция Банка России «О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением»№ 131-И от 04.12.2007 (далее — Инструкция № 131-И).
  • 7. Положением Банка России от 24 апреля 2008 г. №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».
  • 8. Указаниями Банка России от 26 декабря 2006 г. №1778-П «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России».
  • 9. Инструкцией Банка России от 28 декабря 2007 г. №132 «О порядке ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России».

Основными законодательными актами, регламентирующими деятельность эмиссионного и коммерческого банков, являются Закон № 86-ФЗ и федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности».

Проведение кассовых операций в кредитных организациях, их бухгалтерский (финансовый) учет, а также технические требования по оборудованию и техническому оснащению помещений кассы регламентируются двумя основными документами Банка России:

  • — Положением от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской федерации»;
  • — Положением № 302-П.

На основе Положения 318-П коммерческие банки разрабатывают внутренние регламенты проведения кассовых операций. К примеру, Сбербанк России использует следующие внутренние нормативы:

  • — Регламент совершения кассовых операций в Сбербанке России и его филиалах № 628-3-Р;
  • — Регламент совершения кассовых операций во внутренних структурных подразделениях филиалов Сбербанка России № 1354-Р.

Положение № 318-П определяет:

  • — организацию работы кредитной организации по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег;
  • — порядок приема и выдачи наличных денег клиентам;
  • — правила перевозки и инкассации наличных денег;
  • — организацию работы с наличными деньгами при использовании программно-технических средств;
  • — порядок обработки, формирования и упаковки наличных денег;
  • — организацию работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России;
  • — порядок завершения рабочего дня, формирования и хранения кассовых документов;
  • — правила хранения наличных денег;
  • — правила работы с банковскими ценностями;
  • — порядок работы в хранилище ценностей;
  • — порядок кассового обслуживания физических лиц;
  • — порядок кассового обслуживания юридических лиц;
  • — порядок заключения кассы:
  • · кассовым работником,
  • · кассовым работником обменного пункта,
  • · порядок заключения операционного дня операционно-кассовым работником, выполняющим функции старшего по смене,
  • · порядок заключения кассы заведующим кассой,
  • · порядок работы с неплатежной, сомнительной и имеющей признаки подделки денежной наличностью,
  • · порядок проведения ревизий денежной наличности и ценностей.

5.3. Кассовые операции кредитных организаций

Денежное обращение, движение денежной наличности осуществляется в результате проведения кредитными организациями и их клиентами кассовых операций. Кассовые операции проводятся в соответствии с Положением ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 9 октября 2002 г. № 199-П. Отношения кредитных организаций с клиентами, а также с учреждениями Банка России осуществляются на договорной основе, путем заключения договора на кассовое обслуживание.
Основными задачами кассового обслуживания клиентов являются:

  • безусловная сохранность денежных средств и ценностей;
  • своевременное и полное зачисление наличных денег на счета клиентов;
  • своевременное удовлетворение требований клиентов на получение наличных денег;
  • организация рационального оборота наличных денег и сокращение издержек на его осуществление;
  • контроль за покупюрным составом банкнот и качеством денежной массы.

Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями банки создают кассовый узел. Он образуется в соответствии с требованиями к устройству и технической укрепленности кассового узла. Кассовый узел банка состоит из ряда помещений: хранилища ценностей банка, хранилища ценностей клиентов; операционных касс (приходных, расходных, приходно-расходных, разменных); касс пересчета; вечерней кассы; помещения по приему-выдаче денег инкассаторов; помещения для персонала; архива кассовых документов и других.
В целях улучшения кассового обслуживания клиентов банк может открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче денег, продаже и покупке ценных бумаг, приему платежей и т.п. Об открытии такой кассы банк уведомляет учреждение Банка России.
Руководитель кредитной организации обеспечивает сохранность денежных средств и ценностей, организацию кассового обслуживания клиентов, контроль за оприходованием наличных денег, поступивших в кассы кредитной организации, и несет ответственность в соответствии с законодательством РФ. Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке денежной наличности в структуре банка создается кассовое подразделение (управление, отдел, группа). Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники. Операции, выполняемые указанными работниками, определяются функциональными обязанностями, возложенными на них распорядительным документом кредитной организации. С каждым работником, осуществляющим операции с денежной наличностью и другими ценностями, заключается договор о полной материальной ответственности. Допуск неподготовленных работников к совершению операций с ценностями запрещается.
В банках для осуществления кассового обслуживания клиентов формируется операционная касса, т.е. определенный объем наличных денег во всех кассах данного банка. Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег банку устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Минимальный остаток наличных денег устанавливается учреждением Банка России, исходя из объема оборота денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.
Виды кассовых операций кредитных организаций отражены в табл. 1. Порядок исполнения и документального оформления данных операций подробно регламентирован в ранее указанном нормативном документе Банка России.
Т а б л и ц а 1
Кассовые операции кредитных организаций

Место проведения Документ
1. Прием денежной наличности от организаций Приходные кассы, вечерние кассы Объявление на взнос наличными
2. Прием денежной наличности через инкассаторов Приходные кассы, вечерние кассы Препроводительная ведомость
3. Выдача денежной наличности организациям Расходные кассы Денежный чек
4. Размен денежной наличности организациям Разменные кассы
5. Прием и выдача денежной наличности физическим лицам Приходно-расходные кассы Приходные и расходные кассовые ордера
6. Выдача и прием денежной наличности через банкоматы (место установки) Приходные и расходные кассовые ордера
7. Выдача и прием денежной наличности через электронных кассиров (место установки) Приходные и расходные кассовые ордера
8. Прием денежной наличности через автоматические сейфы (место установки) Препроводительная ведомость
9. Пересчет, сортировка, упаковка денежной наличности Кассы пересчета

При совершении кассовых операций кредитные организации могут применять программно-техническое оборудование (банкоматы, электронные кассиры и автоматические сейфы).
Банкомат – автомат (электронный программно-технический комплекс), предназначенный для совершения без участия уполномоченного работника банка операций выдачи (приема) денежной наличности и передачи распоряжений кредитной организации о перечислении денежных средств с банковского счета клиента. Электронный кассир – автомат, предназначенный для приема и выдачи денежной наличности клиентам, в том числе с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника. Автоматический сейф – терминал, функционирующий в автоматическом режиме и предназначенный для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения.

Краткая памятка кассиру по работе на ККМ

Подготовка ККМ к работе.

Перед началом работы кассир получает у представителя администрации под роспись: ключи (от кассовой кабины, от денежного ящика и ключ кассового режима), разменные деньги, принадлежности для работы.

Кассир снимает крышку ПУ (печатающего устройства) или поднимает кожух для доступа к нему, осматривает машину, удаляет пыль с поверхности машины и с печатающих механизмов, включает ККМ в сеть, в большинстве ККМ импортного производства устанавливает переключатель режимов (замок) на кассовый режим, проверяет наличие лент (чековая, контрольная, красящая) и в случае их отсутствия устанавливает ленты. В некоторых ККМ отечественного производства проводит режим «Начало смены» — устанавливает дату, время или корректирует их значение. Номер чека устанавливать на нули не требуется, так как он обнуляется при выводе сменного Х — отчета в режиме с гашением.

Затем необходимо проверить исправность блокирующих устройств, получить нулевой (пробный) чек с целью проверки четкости и правильности печатания реквизитов на чеке. Нулевые чеки прилагаются в конце дня к отчету кассира и их количество проставляется в графе 4 форм КМ-4, КМ-5.

Представитель администрации вместе с кассиром получают отчет сменный Х в режиме «Показания», проверяют показания денежных сменных регистров (на начало смены они должны иметь нулевое значение). После этого показания суммирующих денежных счетчиков на начало смены (графа 6 – ф. КМ-4, ф. КМ-5) записать с предыдущего дня работы на конец смены (графа – 9 ф. КМ-4, графа 7 – ф.КМ-5), которые заверяются подписями. Отступив от края 10-15см, оформляется начало контрольной ленты. На ней указывается тип и заводской номер ККМ, дата и время начала работы, показания денежных и операционных регистров. Данные на контрольной ленте заверяются подписями.

Кроме этого, кассир вводит в машину сумму разменных денег, выполнив операцию вложения денег в кассу (в денежный ящик). Порядок выполнения операций установки режимов, снятия показаний, вложения денег в кассу (в денежный ящик) смотри в разделе «Технико – зксплуатационная характеристика ККМ».

Работа кассира в течение смены.

Кассир – операционист или другое материальное лицо (контролер – кассир, официант, продавец, буфетчик, приемщик заказов и др.) обязан обеспечивать тщательный уход и бережное обращение с ККМ, содержать ее в чистоте и порядке. Операцию ввода сумм осуществлять в соответствии с руководством по эксплуатации на данный тип кассовой машины.

После определения общей суммы покупки но показаниям индикатора ККМ или с помощью счетных устройств необходимо назвать ее покупателю, получить деньги, четко назвать сумму полученных денег и положить эти деньги на виду у покупателя. Закончив оформление чека, назвать сумму причитающейся сдачи и выдать ее покупателю (клиенту) вместе с чеком (бумажные купюры и разменную монету выдать одновременно) и покупкой. Причем, если кассовая машина установлена на рабочем месте продавца, то чек следует выдавать вместе с покупкой, при установке машины на рабочем месте официанта, приемщика заказов чек следует выдавать после оказания услуги. Выдаваемые покупателям (клиентам) чеки’ должны быть погашены с помощью штампов или путем надрыва в установленных местах.

Чеки ККМ на приобретение товара действительны только в день их выдачи покупателю (клиенту). Кассир может выдавать деньги по возвращенным покупателями чекам только при наличии на чеке подписи директора (заведующего) или его заместителя и только по чеку, выданному в данной кассе.

В случае ошибки кассира – операциониста при вводе суммы и невозможности погашения чека (использования для другого покупателя) в течение смены неиспользованный чек актируется в конце смены актом по форме КМ-З.

При возникновении спора покупатель имеет право потребовать у администрации снятия кассы:

Кассир – операционист не имеет права снимать кассу без разрешения администрации; — не выдавать покупателю (клиенту) чек.

Кассир имеет право:

в течение смены по указанию администрации изменять шифр, применять штампы, и оттиски «погашено», «счет», «контроль» и т. п.; получать распечатки по кассовой машине; При выявлении неисправностей кассир обязан:

выключить кассовую машину; вызвать с помощью установленной в кабине сигнализации представителя администрации;

совместно с представителем администрации определить характер неисправности; в случае неясного печатания реквизитов на чеке совместно с представителем администрации надо проверить оттиски чека на контрольной ленте, подписать чек, указав на обороте сумму (рубли прописью, копейки цифрами). Если чек не вышел, вместо него получить нулевой чек. Нулевой чек следует оформить таким же образом, как и чек с неясными реквизитами.

При невозможности дальнейшей работы из – за неисправности кассовой машины (нечеткий оттиск на документах, несовпадение печатаемых на документах даты и времени с текущими, отсутствие контрольной ленты и др.), кассир совместно с представителем администрации оформляет окончание работы на данной ККМ так же, как при окончании смены. Делает отметку в книге кассира – операциониста с указанием времени и причины окончания работы.

Использование ККМ должно быть также прекращено в случае нарушения пломбы, отсутствия СВК (голограмм), маркировки предприятия – изготовителя, а также при наложении запрета налог в машины. с налоговыми органами или работниками ЦТО на использование

При выявлении нарушений пломбы или СВК надо незамедлительно оставить в известность ЦТО и сообщить в налоговый орган.

Администрация при невозможности устранения неисправности силами кассира вызывает специалиста ЦТО, предварительно поставив в известность налоговую инспекцию, делает соответствующую запись в журнале вызова технических специалистов.

Кассиру запрещается:

— работать без контрольной ленты, за исключением тех ККМ, конструкцией которых предусмотрен эле»тронный контрольный журнал (буфер контрольной ленты); допускать посторонних лиц в помещение кассы к кассовой машине;

— покидать кассовую машину без уведомления администрации, не отключив ККМ

самостоятельно вносить изменения в работу кассового терминала;

Кассиру также запрещается иметь в кассе личные деньги и деньги, не учтенные ККМ, кроме денег, выданных перед началом работы для размена.

Порядок окончания работы.

По окончанию работы кассир должен выполнить действия:

1. Подготовить денежную выручку к сдаче (подсчитать наличные деньги, разложить их по купюрам, а металлические монеты по достоинству, отсчитать сумму разменных денег).

2. В случае наличия неиспользованных чеков, подписать их, наклеить на лист бумаги, совместно с администрацией оформить акт ф. КМ-3. В акте указывается номер неиспользованного (возвращенного) чека, наименование секции, сумма каждого чека и фамилия лица, распорядившегося принять чек от покупателя. Указывается также общая возвращенная или неправильно отпечатанная сумма по неиспользованным чекам, которую записывают в книгу кассира – операциониста ф.КМ-4 ( графа 15). Акт должен быть подписан руководителем, бухгалтером, материально-ответственным лицом, кассиром, старшим кассиром.

3.Подготовить другие платёжные документы.

4.Составить справку — отчет (ф. КМ-6) и сдать выручку вместе со справкой – отчетом старшему кассиру (руководителю, бухгалтеру предприятия) по ПРИХОДНОМУ кассовому ордеру.

5.Представитель администрации в присутствии кассира снимает показания счетчиков, то есть выводит сменный 2 — отчет в режиме «Гашение» и записывает с этого отчета в книгу кассира операциониста.

При расхождении суммы выручки по счетчикам (сменным денежным регистрам ) с фактической суммой денег, сумма выручки определяется путем сложения сумм, напечатанных на контрольной ленте.

По результатам проверки администрация предприятия в случае недостачи денежных средств должна принять меры к взысканию ее с виновных лиц в установленном порядке, а при наличии излишков денежных средств оприходовать их по учету с отнесением на результаты хозяйственной деятельности.

6.Преставитель администрации подписывает конец контрольной ленты, указав на ней:

• тип

• номер ККМ

• показания регистров денежных и контрольных

• сменную выручку

• дату и время окончания работы.

• Ф.И.О. кассира и его подпись

• Ф.И.О. представителя администрации и его подпись.

7.Закончив оформление кассовых документов, кассир производит уход за ККМ и рабочим местом, закрывает кассовую машину ключом, отключает от сети, накрывает чехлом, сдает администрации на хранение ключ и контрольную ленту.

8. Старший (главный) кассир после получения всех необходимых документов составляет сводный отчет по форме КМ-7 за текущий день.

На всех ККМ в обязательном порядке применяется контрольная лента, которая или выводится на печать при одновременном оформлении с чеком или сохраняется в контрольной памяти (электронном журнале – буфере контрольной ленты) ККМ и вывод на печать осуществляется при получении сменной Х отчета в режиме «Гашение».

Правили техники безопасности.

1.Рабочее место кассира должно быть оборудовано так, чтобы исключить возможность соприкосновения работающего с токоведущими устройствами, шинами заземления, батареями отопления, водопроводными трубами.

2.Включать машину в сеть следует через специальную розетку, которая должна быть заземлена.

3.Перед включением машины в электросеть надо осмотреть вилку, розетку и убедиться в их исправности.

4.Следует помнить, что денежный ящик открывается автоматически на 1/3 длины во время выдачи первого чека.

5.Не допускается вмешательство в работу машины после ее пуска до окончания рабочего цикла.

6.При остановке машины по неизвестной причине, а также при внезапном стопорении (остановка машины при незаконченном рабочем цикле) необходимо отключить ее от электропитания.

7.Запрещается проводить ТО машины, включенной в сеть электропитания.

8.После окончания работы необходимо отключить электропитание, вынув штепсельную вилку из розетки.

9.Не следует допускать к работе на машине лиц, незнакомых с правилами работы и техники безопасности.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *