Декларация о доходах до какого числа

Содержание

Пора сдаваться

От кого ждут отчета

В числе тех, кто обязан отчитаться о своих доходах, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. Также подать налоговую декларацию должны граждане, которые в 2019 году продавали недвижимость, находившуюся в собственности меньше минимального срока владения (для продажи единственного жилья по новым правилам достаточно, чтобы с момента его покупки прошло 3 года), или транспортные средства, получали дорогие подарки не от близких родственников или доходы из-за границы (например, работали в другой стране, при этом являясь налоговыми резидентами РФ), сдавали имущество в аренду.

На бумаге и в «цифре»

Декларацию можно подать как в бумажном, так и в электронном виде. В последнем случае на сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru, в разделе «Физические лица», можно скачать программу «Декларация», которая поможет подготовить нужные документы. Кроме того, можно использовать личный кабинет налогоплательщика. Он позволяет не только подать сами документы, но и отследить их проверку.

С 2020 года у налогоплательщиков появилась возможность подавать декларации о доходах через многофункциональные центры государственных и муниципальных услуг (МФЦ). Днем сдачи такой налоговой декларации считается день ее приема многофункциональным центром. Работник МФЦ по просьбе налогоплательщика должен проставить на копии налоговой декларации отметку о приеме документов с указанием даты.

Форма имеет значение

Практически каждый год налоговая декларация 3-НДФЛ обновляется. Нынешний не стал исключением. В новой форме декларации есть важные изменения, касающиеся налоговых вычетов.

Во-первых, при расчете вычета по расходам на лекарства сумма, уплаченная за медикаменты, теперь указывается в отдельной строке (раньше вместе с тратами на оплату медицинских услуг).

Напомним, раньше вычет на приобретение лекарств можно было получить только на препараты из специального перечня правительства. Теперь можно указывать расходы на все лекарства, которые выписал лечащий врач и которые приобретались за счет собственных средств налогоплательщика.

Во-вторых, при отражении имущественного вычета по расходам на недвижимость в новой форме декларации нужно указать код «1», если речь идет о затратах на строительство жилья, или «2», если куплен готовый объект.

Когда платить налог

Заплатить налог на доходы физлиц (13%) по поданной декларации гражданам нужно будет до 15 июля 2020 года. Для тех, кто не представит декларацию до 30 апреля или не заплатит налог вовремя, предусмотрены штрафные санкции. В первом случае придется заплатить 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% этой суммы и не менее одной тысячи рублей. Во втором случае (неуплата НДФЛ) штраф составляет 20% от суммы неуплаченного налога.

Сразу после новогодних каникул во всей налоговых инспекциях страны закипит работа — ответственные товарищи пойдут массово сдавать декларации 3-НДФЛ. Ведь все ж помнят про 30 апреля. Вот и стараются заранее отнести документы, чтобы не попасть в апрельский коллапс. И это правильно. Но не для всех.

Те, кто сдает документы на налоговый вычет, могут сделать это В ТЕЧЕНИЕ ВСЕГО ГОДА! Дата 30 апреля — не для вас!

Единственное, о чем вы должны помнить — налог можно вернуть за последние три года. Вот сейчас, например, осталась последняя неделя для возврата налога за 2016 год. В 2020 году этого сделать уже будет нельзя.

Так для кого установлен срок 30 апреля?

Для тех, кто обязан отчитаться о полученном доходе. Продали в прошлом году квартиру или машину? Заработали на аренде гаража? Милости просим в налоговую строго до 30 апреля. Иначе штрафы и всеобщее порицание.

Пример:

Допустим, в 2019 году вы купили квартиру. Не нужно с первых дней нового года бежать по инстанциям, дергать бухгалтерию и нагружать ксерокс. Сделайте все неторопливо — у вас вагон времени — весь 2020 год. А еще 2021 или 2022. А если зарегистрируете Личный кабинет на сайте ФНС — тогда и визит в инспекцию будет не нужен, все документы можно отправить в электронном виде.

Торопимся к 30 апреля в том случае, если в одну декларацию включаем налоговый вычет и полученный в прошлом году доход. Тут уже без вариантов — раз есть доход, есть и ограничение по дате.

Пример:

В 2019 году вы продали машину и купили квартиру. В 2020 году в декларацию 3-НДФЛ за 2019 год попадает доход от продажи машины и информация на вычет за квартиру. Передать документы в налоговую инспекцию нужно до 30 апреля 2020 года.

На нашем сайте все расписано подробно — когда и за какие годы можно получить имущественный вычет. Велком!

Ставьте лайки и подписывайтесь на наш блог, чтобы не пропустить новые выпуски! Скоро расскажем о покупке квартиры с использованием материнского капитала и о том, как правильно оформить налоговый вычет.

Срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2015 год

Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2015 год: сроки сдачи

23.09.2015 Илья Жуков, специально для Российского налогового портала

Налоговым периодом по НДФЛ (Глава 23 НК РФ) признается календарный год (ст. 216 НК РФ). Налоговый период 2015 года длится с 1 января по 31 декабря 2015 г. По общему правилу, налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 НК РФ. Т.е. необходимо предоставить декларацию за налоговый период 2015 г. не позднее 30 апреля 2016 г., если вами получен доход в соответствии с Главой 23 НК РФ от источников в РФ (если вы не являетесь налоговым резидентом РФ, т.е. не проживаете в России на протяжении 183 дней в течение 12 месяцев подряд), а также от источников в РФ и источников за пределами РФ (если вы являетесь налоговым резидентом РФ) (ст. 207-209, 216, 227-229 НК РФ).

Например, вами получены выигрыш в лотерею, доходы от продажи имущества, которым вы владели менее 3-х лет или от сдачи его в аренду – возникает обязанность отчитаться об этом в инспекцию по месту жительства и уплатить 13% НДФЛ (если вы являетесь налоговым резидентом).

Напомним, что лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК РФ). Это правило касается налогоплательщиков, претендующих на получение налоговых вычетов по НДФЛ (ст. 218-220 НК РФ) – таким физическим лицам не надо спешить, они могут представить декларацию за 2015 г. в течение всего 2016 г. (с 1 января по 31 декабря).

Предлагаем Вам более подробно ознакомиться с информацией по НДФЛ в нашем разделе.

Подписка Разместить:

Кто должен подать декларацию 3-НДФЛ и справку о своих доходах и расходах до 30 апреля

  1. Полный перечень лиц, обязанных подавать налоговую декларацию

  2. Куда подавать налоговую декларацию

  3. Срок подачи декларации

  4. Справка о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера

  5. Форма справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера

  6. Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы «Декларация»

Полный перечень лиц, обязанных подавать налоговую декларацию

Согласно пункту 1 статьи 229 Налогового кодекса РФ налоговая декларация (по форме — 3-НДФЛ) представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 2271 и 228 НК. В указанных статьях содержится исчерпывающий перечень лиц, обязанных подать декларацию до 30 апреля. К таким лицам относятся:

  1. Индивидуальные предприниматели

  2. Нотариусы, занимающиеся частной практикой

  3. Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет

  4. Арбитражные управляющие и иные лица, занимающиеся частной практикой

  5. Иностранные граждане, работающие в России на основании патента;

  6. Лица, получившие доходы:

  • от продажи имущества, если такое имущество находилось в собственности на момент продажи менее 3 (5) лет (например, от продажи квартиры, дачи, гаража, автомобиля и т. п.), а также от продажи имущественных прав;

  • по договорам гражданско-правового характера (например, доходы от сдачи имущества в наём (аренду) квартиры, дачи, гаража, автомобиля и т. п.);

  • в порядке дарения в денежной или натуральной форме (недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи и т.д.) от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником;

  • в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

  • при получении которых налоговым агентом не был удержан налог (к примеру, при выплате зарплаты работнику по решению суда). При этом надо иметь в виду, что обязанность по уплате НДФЛ самим работником возникает только после того, как он об этом узнает. Следовательно, работодатель (бывший работодатель) обязан письменно уведомить налоговую инспекцию и работника о том, что с дохода работника работодателем налог не был удержан.

  • Достаточно долго налоговики не могли внятно разъяснить в — какой форме должно быть такое уведомление. Наконец, это случилось: по мнению ФНС работодатель обязан уведомить работника путем выдачи справки о доходах (форма 2 НДФЛ).

    Письмом от 10.04.2017 № БС-4-11/6723@ ФНС России разъяснила следующее:

    • физическое лицо не обязано представлять декларацию по доходам, полученным с 01.01.2016, при получении которых налоговыми агентами не был удержан налог (в том числе с выплат штрафов физическим лицам, предусмотренных законодательством РФ), сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК;

    • в этом случае физ. лицо уплачивает НДФЛ не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога;

    • налогоплательщики вправе подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства (например, с целью получения налоговых вычетов);

    • в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено данным пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 НК (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 НК), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 НК.

  • в виде выигрышей в лотерею, тотализатор или других рисковых играх, от участия в рекламных акциях, конкурсах и т.п.;

  • от источников, находящихся за границей (за исключением российских военнослужащих и некоторых других категорий), если они являются налоговыми резидентами РФ
  • Лица, желающие получить через ФНС:

    • стандартные налоговые вычеты

    • социальные налоговые вычеты

    • имущественные вычеты при продаже имущества

    • имущественный вычет при покупке жилья

    • профессиональные налоговые вычеты

  • Схематично это можно показать так:

    Куда подавать налоговую декларацию

    Подавать налоговую декларацию необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства (постоянной регистрации (прописки)).

    Куда сдавать декларацию о доходах:

    • адреса, телефоны, интернет-сайты, реквизиты налоговых инспекций Санкт-Петербурга

    • адреса, телефоны, интернет-сайты, реквизиты налоговых инспекций Москвы

    • узнать адрес своей налоговой инспекции (другие города России)

    Способ подачи декларации значения не имеет. Ее можно подать:

    • лично (если у Вас есть несколько часов времени, чтобы постоять в очереди в инспекции);

    • через представителя (по доверенности);

    • по почте (лучше — заказным письмом с уведомлением о вручении и описью почтового вложения);

    • через интернет (если у Вас есть электронная цифровая подпись).

    Срок подачи декларации

    Указанным выше лицам налоговую декларацию за предыдущий год, надо подать до 30 апреля года, следующего за отчетным.

    Лица, которые хотят получить социальный или имущественный налоговый вычет, вправе подать декларацию в любое время по окончании календарного года.

    В том случае, если лицо, обязанное подать налоговую декларацию, не подаст до 30 апреля декларацию, оно будет привлечено к налоговой ответственности.

    Ответственность предусмотрена статьей 119 Налогового кодекса РФ в виде штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате,но не меньше 1 000 рублей и не больше 30% от суммы налога.

    Как правильно заполнить налоговую декларацию (одновременно получив имущественный налоговый вычет, т.е. «убить сразу двух зайцев»).

    Справка о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера

    Федеральным законом № 303-ФЗ от 03.11.2015 установлена обязанность ежегодно (до 1 апреля) подавать сведения о своих доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей для:

    • депутатов Государственной Думы

    • членов Совета Федерации

    • депутатов законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации

    • депутатов органов местного самоуправления

    • глав муниципальных образований

    • глав местных администраций

    • членов выборного органа местного самоуправления

    • выборных должностных лиц местного самоуправления

    • иных лиц, замещающих муниципальные должности

    Непредставление или несвоевременное представление указанных сведений является основанием для досрочного прекращения полномочий указанных лиц.

    На основании пункта 1 статьи 8 Федерального закона № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» и части 1 статьи 3 Федерального закона № 230-ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам» (далее — Закон № 230-ФЗ), лицо, замещающее (занимающее) одну из должностей, указанных в пункте 1 части 1 статьи 2 Закона № 230-ФЗ, обязано ежегодно представлять сведения о:

    • своих доходах, полученных за отчетный период (с 1 января по 31 декабря) от всех источников (включая денежное содержание, пенсии, пособия, иные выплаты), а также об имуществе, принадлежащем ему на праве собственности, и о своих обязательствах имущественного характера по состоянию на конец календарного года;

    • доходах супруги (супруга) и несовершеннолетних детей, полученных за отчетный период (с 1 января по 31 декабря) от всех источников (включая заработную плату, пенсии, пособия, иные выплаты), а также об имуществе, принадлежащем им на праве собственности, и об их обязательствах имущественного характера по состоянию на конец отчетного периода;

    • своих расходах по каждой сделке по приобретению земельного участка, другого объекта недвижимости, транспортного средства, ценных бумаг, акций (долей участия, паев в уставных (складочных) капиталах организаций), если сумма сделки превышает общий доход данного лица и его супруги (супруга) за три последних года, предшествующие совершению сделки, и об источниках получения средств, за счет которых совершена сделка.

    Каждый орган государственной власти разрабатывает и утверждает перечни должностей государственной гражданской службы, при замещении которых государственные гражданские служащие обязаны представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей.

    В соответствии с подпунктом «б» пункта 3 Положения о представлении гражданами, претендующими на замещение должностей федеральной государственной службы, и федеральными государственными служащими сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, утвержденного Указом Президента РФ от 18.05.2009 № 559 в ред. от 15.07.2015, справка представляется ежегодно в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Такие сведения подаются в отделы кадров по месту работы (службы).

    Обязанность подавать справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера распространяется на:

    • лиц, замещающих (занимающих):
      а) государственные должности Российской Федерации, в отношении которых федеральными конституционными законами или федеральными законами не установлен иной порядок осуществления контроля за расходами;
      б) должности членов Совета директоров Центрального банка Российской Федерации;
      в) государственные должности субъектов Российской Федерации;
      г) муниципальные должности на постоянной основе;
      д) должности федеральной государственной службы, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;
      е) должности государственной гражданской службы субъектов Российской Федерации, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;
      ж) должности муниципальной службы, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;
      з) должности в Банке России, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;
      и) должности в государственных корпорациях, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;
      к) должности в Пенсионном фонде Российской Федерации, Фонде социального страхования Российской Федерации, Федеральном фонде обязательного медицинского страхования, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;
      л) должности в иных организациях, созданных Российской Федерацией на основании федеральных законов, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;
      м) отдельные должности на основании трудового договора в организациях, создаваемых для выполнения задач, поставленных перед федеральными государственными органами, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;

    • супруг (супругов) и несовершеннолетних детей лиц, замещающих (занимающих) должности, указанные в предыдущем пункте.

    Подводя итог, можно составить следующий перечень лиц, которые обязаны ежегодно предоставлять сведения о своих доходах и расходах, а также сведения о доходах супруга (супруги) и несовершеннолетних детей, об имуществе, принадлежащем им на праве собственности, и обязательствах имущественного характера супруга (супруги) и несовершеннолетних детей (по установленной форме):

    1. Депутаты всех уровней (до 1 апреля) — на основании Федерального закона № 303-ФЗ от 03.11.2015

    2. Лица, занимающие выборные должности в региональных органах власти и органах местного самоуправления (до 1 апреля) — на основании Федерального закона № 303-ФЗ от 03.11.2015

    3. Судьи (до 30 апреля) — на основании статьи 8.1 Закона РФ от 26.06.1992 № 3132-1 «О статусе судей в Российской Федерации»

    4. Государственные служащие (до 30 апреля — на основании Указа Президента РФ от 18.05.2009 № 559 в ред. от 15.07.2015):

    • государственные служащие (в соответствии с перечнем, утвержденным Указом Президента РФ от 18.05.2009 № 557 в ред. от 08.03.2015)):

      • МВД

      • МЧС

      • Минобороны

      • Государственной фельдъегерской службы

      • СВР

      • ФСБ

      • ФСКН

      • ФСО

      • ФМС

      • ФСИН

      • Спецстроя

      • Службы специальных объектов при Президенте РФ

      • ФТС

      • Прокуратуры

      • Следственного комитета РФ

    • государственные гражданские служащие (в соответствии с Реестром должностей Федеральной государственной гражданской службы, утвержденным Указом Президента РФ от 31.12.2005 № 1574 в ред. от 10.07.2015));

    • сотрудники МВД (Приказ МВД РФ от 31.10.2013 № 875 в ред. от 31.07.2015):

      1. Должности всех наименований аппаратов Министра внутренних дел РФ и заместителей Министра внутренних дел РФ.

      2. Начальники, заместители начальников структурных подразделений, главных управлений, департаментов, управлений Министерства внутренних дел РФ, Национального центрального бюро Интерпола МВД России, территориальных органов МВД России, образовательных, научных, медико-санитарных и санаторно-курортных организаций, окружных управлений материально-технического снабжения системы МВД России, а также иных организаций и подразделений, созданных для выполнения задач и осуществления полномочий, возложенных на органы внутренних дел РФ.

      3. Помощники (всех наименований) руководителей (начальников) территориальных органов МВД России, Четвертого управления МВД России, управления внутренних дел на Московском метрополитене Главного управления Министерства внутренних дел Российской Федерации по г. Москве, строевых подразделений полиции территориальных органов МВД России, отрядов мобильных особого назначения, специальных отрядов быстрого реагирования, органов предварительного следствия.

      4. Следователи всех наименований

      5. Дознаватели всех наименований

      6. Оперуполномоченные всех наименований

      7. Старшие участковые уполномоченные полиции.

      8. Должности всех наименований, в служебные обязанности которых входит осуществление полномочий по защите интересов органов внутренних дел в судах и (или) по проведению правовой экспертизы проектов конкурсной документации и документации об аукционе, запросов котировок цен на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд МВД России, а также проектов соответствующих договоров, соглашений, государственных контрактов.

      9. Эксперты всех наименований

      10. Главные инспекторы

      11. Инспекторы всех наименований, в служебные обязанности которых входит осуществление регистрационно-экзаменационных функций, а также функций дорожного надзора, технического надзора, розыска автомототранспортных средств, дорожно-патрульной службы, обеспечения безопасного и беспрепятственного проезда автомобилей специального назначения.

      12. Должности всех наименований, выполнение служебных обязанностей по которым предусматривает осуществление функций по инспектированию подразделений охраны юридических лиц с особыми уставными задачами и подразделений ведомственной охраны.

      13. Инспекторы всех наименований, в служебные обязанности которых входит осуществление функций по исполнению административного законодательства.

      14. Должности всех наименований, выполнение служебных обязанностей по которым предусматривает осуществление функций, связанных с предоставлением государственных услуг и исполнением государственных функций в сфере оборота оружия, а также частной детективной (сыскной) и охранной деятельности.

      15. Должности всех наименований, выполнение служебных обязанностей по которым предусматривает подготовку решений о приеме на службу в органы внутренних дел и переводе сотрудника на другую должность в органах внутренних дел, присвоении специальных званий, классных чинов федеральной государственной гражданской службы, награждении государственными и ведомственными наградами, осуществление функций инспекции по личному составу, профессиональной служебной и физической подготовки кадровых подразделений.

      16. Ревизоры всех наименований.

      17. Главные бухгалтеры, заместители главных бухгалтеров.

      18. Должности всех наименований Управления представителей заказчика Департамента по материально-техническому и медицинскому обеспечению Министерства внутренних дел Российской Федерации.

      19. Должности всех наименований, выполнение служебных обязанностей по которым предусматривает обеспечение размещения заказов и осуществление закупок товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд МВД России.

      20. Ученые секретари, должности всех наименований профессорско-преподавательского состава образовательных и научных организаций системы МВД России.

  • Члены семьи государственных служащих

  • Форма справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера

    Форма справки утверждена Указом Президента РФ от 23.06.2014 № 460 «Об утверждении формы справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и внесении изменений в некоторые акты Президента Российской Федерации».

    Справка состоит из текстовой (вступительной) части, в которой отражаются данные, идентифицирующие работника (гражданина), его супруга (супруги) и его несовершеннолетних детей, а также табличной части, включающей в себя шесть разделов.

    Рассмотрим особенности заполнения табличной части справки.

    Номер графы Особенность заполнения сведений в графе
    Раздел 1 «Сведения о доходах»
    Графа 3

    Указываются доходы (включая пенсии, пособия, иные выплаты) за отчетный период. Доход, полученный в иностранной валюте, указывается в рублях по курсу Банка России на дату получения дохода

    Раздел 2 «Сведения о расходах»
    Графа 5

    Отражаются наименование и реквизиты документа, являющегося законным основанием для возникновения права собственности. Копия документа прилагается к настоящей справке

    Раздел 3 «Сведения об имуществе»
    Графа 3 подразд. 3.1

    Указывается вид собственности (индивидуальная, долевая, общая) на недвижимое имущество; для совместной собственности указываются иные лица (Ф.И.О. или наименование), в собственности которых находится имущество; для долевой собственности указывается доля лица, сведения об имуществе которого представляются

    Графа 6 подразд. 3.1

    Фиксируется наименование и реквизиты документа, являющегося законным основанием для возникновения права собственности на недвижимое имущество, а также в случаях, предусмотренных п. 1 ст. 4 Федерального закона от 07.05.2013 N 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами», источник получения средств, за счет которых приобретено имущество

    Графа 3 подразд. 3.2

    Указывается вид собственности (индивидуальная, общая) по транспортным средствам; для совместной собственности указываются иные лица (Ф.И.О. или наименование), в собственности которых находится имущество; для долевой собственности указывается доля лица, сведения об имуществе которого представляются

    Раздел 4 «Сведения о счетах в банках и иных кредитных организациях»
    Графа 3

    Отражаются вид счета (депозитный, текущий, расчетный, ссудный и др.) и валюта счета

    Графа 5

    Заносится остаток на счете по состоянию на отчетную дату. Для счетов в иностранной валюте остаток указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату

    Графа 6

    Указывается общая сумма денежных поступлений на счет за отчетный период, если она превышает общий доход лица и его супруга (супруги) за отчетный период и два предшествующих ему года. В этом случае к справке прилагается выписка о движении денежных средств по данному счету за отчетный период. Для счетов в иностранной валюте сумма указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату

    Раздел 5 «Сведения о ценных бумагах»
    Графа 2 подразд. 5.1

    Указываются полное или сокращенное официальное наименование организации и ее организационно-правовая форма (акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью, товарищество, производственный кооператив, фонд и др.)

    Графа 4 подразд. 5.1

    Отражается уставный капитал согласно учредительным документам организации по состоянию на отчетную дату. Для уставных капиталов, выраженных в иностранной валюте, он указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату

    Графа 5 подразд. 5.1

    Показывается доля участия, выраженная в процентах от уставного капитала. Для акционерных обществ указываются также номинальная стоимость и количество акций

    Графа 6 подразд. 5.1

    Указываются основание приобретения доли участия (учредительный договор, приватизация, покупка, мена, дарение, наследование и др.), а также реквизиты (дата, номер) соответствующего договора или акта

    Графа 2 подразд. 5.2

    Заносятся все ценные бумаги по видам (облигации, векселя и др.), за исключением акций, указанных в подразд. 5.1

    Графа 6 подразд. 5.2

    Указывается общая стоимость ценных бумаг данного вида исходя из стоимости их приобретения (если ее нельзя определить — исходя из рыночной стоимости или номинальной стоимости). Для обязательств, выраженных в иностранной валюте, стоимость указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату

    Раздел 6 «Сведения об обязательствах имущественного характера»
    Графа 2 подразд. 6.1

    Указывается вид недвижимого имущества (земельный участок, жилой дом, дача и др.), находящегося в пользовании

    Графа 3 подразд. 6.1

    Отражается вид пользования недвижимого имущества (аренда, безвозмездное пользование и другие) и сроки пользования

    Графа 4 подразд. 6.1

    Записывается основание пользования недвижимым имуществом (договор, фактическое предоставление и др.), а также реквизиты (дата, номер) соответствующего договора или акта

    Графа 2 подразд. 6.2

    Указываются имеющиеся на отчетную дату срочные обязательства финансового характера (заем, кредит и др.) на сумму, равную или превышающую 500 000 руб., кредитором или должником по которым является лицо, сведения об обязательствах которого представляются

    Графа 3 подразд. 6.2

    Отражается вторая сторона финансового обязательства: кредитор или должник, его Ф.И.О. (наименование юридического лица), адрес

    Графа 4 подразд. 6.2

    Указывается основание возникновения финансового обязательства, а также реквизиты (дата, номер) соответствующего договора или акта

    Графа 5 подразд. 6.2

    Отображается сумма основного финансового обязательства (без суммы процентов) и размер обязательства по состоянию на отчетную дату. Для обязательств, выраженных в иностранной валюте, сумма указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату

    Графа 6 подразд. 6.2

    Указываются годовая процентная ставка финансового обязательства, заложенное в обеспечение обязательства имущество, выданные в обеспечение обязательства гарантии и поручительства

    Статья написана и размещена в 2010 году. Дополнена — 20.09.2014, 08.12.2014, 26.10.2015, 05.11.2015, 04.02.2016, 18.04.2017

    юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020

    Полезные ссылки по теме «Кто должен подать декларацию 3-НДФЛ и справку о своих доходах и расходах до 30 апреля»

    1. Почему льготы носят заявительный характер

    2. НДФЛ с наследства

    3. Налоговая ответственность за непредставление документов

    4. Порядок получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

    5. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

    6. Конвенция о международном обмене налоговой информацией

    7. Личный кабинет налогоплательщика

    8. Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

    9. Как уплатить налоги через интернет

    10. Должны ли дети платить налоги

    11. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога

    12. Налоговые проверки

    13. Что должна содержать жалоба налоговую инспекцию

    14. Налоговая декларация

    • Полный перечень (список) лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию

    • Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 год:

      • титульный лист, разделы 1, 2

      • доходы от источников в РФ (Приложение 1);

      • расчет имущественного налогового вычета по расходам на покупку недвижимого имущества (Приложение 7)

      • расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Приложение 6);

      • расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК (расчет к Приложению 5);

      • расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов (Приложение 5);

    • Общие требования к заполнению налоговой декларации

    • Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

    • Программа для заполнения декларации

    • Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы «Декларация»

  • Налоги

    • ЕНВД

    • Земельный налог

    • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

      • Доходы не подлежащие налогообложению

      • Кто такие налоговые резиденты и нерезиденты

      • Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФ

      • Порядок исчисления и уплаты НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО, акций ОАО, ценных бумаг

      • НДФЛ с выплат по решению суда

      • Налог при продаже валюты и с доходов на Forex

      • Как уменьшить НДФЛ при покупке и продаже автомобиля

      • Как уменьшить НДФЛ при продаже и покупке жилья

      • Порядок уплаты НДФЛ если работник в командировке за границей

    • Налог на имущество физических лиц

    • НДС

    • Общая система налогообложения

    • Патентная система налогообложения

    • Торговый сбор

    • Транспортный налог

    • Упрощенная система налогообложения

  • Налоговые вычеты

    • Имущественные налоговые вычеты

      • Как получить имущественный вычет при покупке жилья в кредит

      • Как получить вычет при улучшении жилищных условий

      • Когда можно получить вычет в размере 2 000 000 рублей при покупке команты или доли квартиры.

      • Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры?

    • Инвестиционные налоговые вычеты

    • Профессиональные налоговые вычеты

    • Социальные налоговые вычеты

      • Перечень лекарственных средств, по которым предоставляется социальный налоговый вычет

      • Перечень дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется социальный налоговый вычет (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

    • Стандартные налоговые вычеты

  • Налоговая ответственность за:

    • непредставление документов

    • непредоставление налоговой отчетности;

    • неполной уплаты налогов;

    • неявку по вызову в налоговиков

    Tags: кто обязан подать декларацию, кто должен подать декларацию, подать декларацию о доходах, подать 3 НДФЛ до 30 апреля, справка о своих доходах, справка о расходах

    Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-НДФЛ

    Срок проверки декларации 3-НДФЛ строго регламентирован Налоговым кодексом и поясняющими письмами Минфина и ФНС. Изучим нюансы проведения и сроки камеральной проверки 3-НДФЛ.

    Кто сдает декларацию по форме 3-НДФЛ в бумажном или электронном виде

    Срок проведения камеральной проверки 3-НДФЛ налоговой инспекцией

    Срок проверки 3-НДФЛ налоговым органом при наличии ошибок

    Кто сдает декларацию по форме 3-НДФЛ в бумажном или электронном виде

    Ежегодно не позднее 30 апреля в ФНС по месту учета (прописки) должна быть представлена декларация по форме 3-НДФЛ за предыдущий год следующими категориями налогоплательщиков:

    1. ИП на общей системе налогообложения.
    2. Физлицами, получившими доходы от:
      • продажи имущества, собственником которого налогоплательщик являлся менее 3 лет (5 лет для недвижимости, приобретенной после 01.01.2016);
      • продажи доли в уставном капитале или ценных бумаг;
      • сдачи имущества в аренду и т. д.
    3. Физлицами, для получения имущественного (для возмещения из бюджета затрат на приобретение жилья) или социального вычета (для возврата понесенных расходов на обучение, медобслуживание, страхование и т. д.). Срок представления декларации в данном случае налоговым законодательством не регламентирован. Документ подается в любой день года.

    Декларация может быть предоставлена налоговикам как на бумажном носителе, так и в цифровом виде.

    Бланк 3-НДФЛ утвержден Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Начиная с отчетности за 2017 год документ заполняют по обновленной форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@.

    После передачи в ФНС пакета документов начинается камеральная проверка декларации 3-НДФЛ — сроки ее строго ограничены налоговым законодательством РФ. Изучим их более детально.

    Срок проведения камеральной проверки 3-НДФЛ налоговой инспекцией

    Максимальный срок проверки декларации 3-НДФЛ составляет 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). Датой начала контрольных процедур считается день предоставления декларации в ФНС. Увидеть эту дату можно в оттиске штампа, который ставится принимающим инспектором при предоставлении бумажной версии отчета, или в уведомлении о принятии декларации при электронной отправке. При этом для начала проверки специалистом не требуется никаких специальных решений руководства налоговой службы.

    Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
    Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

    Срок рассмотрения 3-НДФЛ зависит от:

    1. Объема сведений, зафиксированных в декларации.
    2. Количества подтверждающих документов.
    3. Загрузки проверяющего инспектора.
    4. Наличии противоречий между данными, указанными в декларации, и приложенными документами или имеющейся у проверяющего специалиста информации, полученной из иных источников, и т. д.

    Таким образом, срок проверки налоговой декларации 3-НДФЛ может длиться от 1 дня, но не может превышать 3 месяцев. Узнать, на какой стадии находится проверка, а также сроки ее окончания можно на сайте ведомства в личном кабинете.

    Если по окончании контрольных процедур инспектор не выявит ошибок, декларация будет принята.

    Срок проверки 3-НДФЛ налоговым органом при наличии ошибок

    Если же в ходе проверки проверяющим выявлены ошибки или несоответствия между имеющейся у него информацией и сведениями в документах, то налогоплательщику направляется требование о предоставлении разъяснений или подаче исправленной декларации не позднее 5 рабочих дней. Если налогоплательщик:

    Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.
    Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

    1. Согласен с доводами налоговиков, то ему следует направить уточненную декларацию. В данном случае контрольные процедуры в отношении первичного отчетного документа прекращаются и назначается новая проверка уже по информации из корректирующего отчета. Аналогичным образом проводится камералка при самостоятельном выявлении ошибок налогоплательщиком и подаче корректировки. Сроки рассмотрения декларации 3-НДФЛ (уточненки) также 3 месяца. При этом налоговым законодательством не предусмотрен лимит подачи корректировок, в связи с чем сроки проверки 3-НДФЛ налоговым органом могут значительно превышать 3 месяца.
    2. Не согласен с мнением инспекторов, то он представляет поясняющее письмо с описанием расхождений. В данном случае ведомство может:
      • Согласиться с разъяснениями и принять декларацию.
      • Составить акт камеральной проверки с описанием нарушений законодательства. В течение месяца налогоплательщик вправе предоставить возражения на акт проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ). Тогда дело передается руководству инспекции, которое вынесет окончательное решение проверки и либо привлечет налогоплательщика к ответственности, либо назначит дополнительные мероприятия налогового контроля.

    Ознакомиться с действующим бланком 3-НДФЛ можно в этой статье.

    ***

    Сроки рассмотрения налоговой декларации 3-НДФЛ зависят от различных факторов и могут длиться от 1 дня до 3 месяцев. Но если в ходе проверки будут выявлены нарушения или налогоплательщик самостоятельно обнаружит ошибки и подаст корректировку, то сроки контрольных мероприятий могут существенно затянуться.

    О правилах проведения налоговых проверок читайте .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *